中国人为何感觉退税是负担?

BWCHINESE中文网 作者:读者:kings 2011-07-05 星期二

退税是否就是拿财政资源来补贴出口部门?补贴国外消费者?

读者 kings 评论 《中国人为何勤劳却不富裕?》一文:

出口退税是拿财政资源来补贴国外消费者的说法没有根据

出口退税的根本理论确实来源于贸易税赋的公平及和世界分工的比较优势。事实上欧洲国家也有退税政策的。游客在欧洲买了商品,离境时在海关取得证明,再把证明寄给税务局是可以获得退税的。只是我们国家把税收退给卖方,他们则把税收退给买方。当然了,这商品在进口时,除了免征范围内,一般是要缴税的。

然而最大的争议是,退税是否就是拿财政资源来补贴出口部门?补贴国外消费者?我认为持这种观点的专家学者没有依据。而作者在这里对退税的指责完全是顺口开河。

我们不妨做一个简单的探讨。

假设在一个市场化的经济体系内,生产出来的商品分别适应国内和国外两个市场。为易于讨论,我们假设这两个市场容量相等,都是100亿,不含增值税,而且所生产的商品都能被市场消化。于是这些产品在流通时,政府就能征收34亿的增值税。假设出口商品的退税率统一都是17%。我们看到,政府只能从国内销售的商品中征收到增值税17亿。当国内市场容量没有发生变化但本国商品相对应的国外市场容量变小时,被生产出来用于出口的商品总量就会变小,例如只有50亿。于是政府在流通环节征到增值税25.5亿,出口退税8.5亿,政府依然只收到17亿。极端一点,所有商品都不出口,由于国内市场只有100亿的容量,政府也只能就100亿征收增值税。

分析这种情况,我们会发现因退税下调或取消,原适应于国外市场的一部分商品并不会因为不出口就能改为在国内销售。因为国内市场已经饱和,这些商品就不会被生产出来,因此政府也就不可能就这些商品征收增值税。仔细考察这个过程,我们就能发现,在一定生产水平的条件下,政府对出口商品征得的增值税基本是恒定的,并不因退税率的改变而有大的增减。退税率提高,更多的商品被生产出来出口,政府对这部分商品流通过程预征的增值税会用于退税。退税率降低,或取消退税,这些商品就不会被生产,相应的增值税也就不可能被征收。对于这部分商品,无论退税与否,政府所能征收的增值税都为零。

那有没有可能出现以下情况:原计划出口的商品因取消退税,被迫要在国内市场销售。可能是有的,但根据价值规律,在市场容量没有提高时,商品增加了,价格就会下降,总体还是100亿,政府还是只有17亿的税。 因此说退税或提高退税是用本国的国民福利补贴国外的消费者是没有根据的。

然而100亿产品不再被生产意味着什么?意味着生产这些产品的工人失业,原来获得的工资不会进入消费领域。也意味着国内市场的容量减少,人们的消费会减缩,最终影响到国内的生产,也就是政府将收不到17亿的增值税。

为什么政府和国民都感觉退税是一种负担呢?这实际上是一种错觉。长期以来政府把所有的增值税都作为收入,做预算时无不据此编排。为出口商品退税,就好象要从政府的口袋里额外掏一笔钱出来一样,各级政府都感到压力巨大。其实我们可以换一个角度来思考。对于出口商品,政府应把对其预先收得的增值税列为负债而不是收入。据此编排预算,量入为出,压力的感觉就就不会如此沉重了。只要我们意识到,没有退税或调低退税,部分出口商品就不会被生产,政府就收不到这部分的增值税,对这部分商品没出口前就征收的增值税自然就应是政府的负债了。

以上这种情况对于竞争充分产能平衡的行业基本成立。但对于缺少竞争对手的产品和行业不成立。例如某种产品国外缺乏竞争对手也缺乏替代产品,则不退税甚至增加一定程度的关税对其出口的影响就不会很大,至少不会致命。一些行业在国内处于垄断地位,当国内销售利润不如出口时企业会选择放弃国内市场转而大量出口,尽管国内市场供应依然缺乏。这时退税就真的是用财政补贴出口了。这种情况在石油等行业就发生过。

至于出口对就业,消费,环境,资源,其他税种征收,他国贸易的影响等,此处就不作论述。

目前大量出口顺差其实是不适当的外汇管制以及不合理的进口税收造成的。假如放宽外汇的使用并降低进口货物关税,出口同时有相应的进口,完全可以做到贸易基本平衡。至于买了大量美债,那与出口毫无关系。若当初买的是黄金,恐怕我们就不会这样评论了。

以上观点仅代表读者个人观点。

责任编辑:Leo Wei

更多 会员精华评论 文章

订阅《BWCHINESE中文网每日聚焦》资讯邮件(请观看样本 Click here)赢畅销书,只需一分钟 立即免费开通>>


欢迎您发表评论,部分评论会被推荐进《会员精华评论》,BWCHINESE中文网保留编辑与出版的权利

匿名 签名

会员评论数据加载中,请稍侯...

更多

1 / 3

1 / 3
分享到:

新浪微博

BWCHINESE中文网新浪微博战略合作

Business World, Business Wisdom